全球最低税改革对中国税收优惠制度的影响与应对

全球最低税改革对中国税收优惠制度的影响与应对

    期刊名称：《国际法研究》
    期刊年份：2023.(5):101-119
    作者：陈镜先
    单位：
    中文关键词：全球最低税改革；税收竞争；税收优惠；征税权；税制竞争力；合格国内最低补足税
    英文关键词：
    中文摘要：
    在新发展格局下，中国为了推进创新驱动发展以及海南自由贸易港、粤港澳大湾区建设等战略，制定了较多的普惠性、行业性和地区性企业所得税优惠政策。然而，全球最低税改革将影响中国的税收优惠制度，进而对中国的征税权与竞争力带来双重挑战。根据中国现行税收优惠受到全球最低税改革的不同影响程度，可将中国现行税收优惠划分为高风险、中风险和低风险税收优惠。目前，世界上已有至少50个税收管辖区通过公众咨询、财政预算案或立法草案等形式应对全球最低税的转化实施。这些税收管辖区一方面引入合格国内最低补足税以维护自身的征税权，另一方面则优化税收优惠制度以维持自身的税制竞争力。中国应立足本国国情并借鉴国际经验，遵循有效性、法定性和实质性的原则推动完善税收优惠制度，引入合格国内最低补足税作为全球最低税改革的短期应对措施，并在中长期层面优化财税优惠措施。
    英文摘要：
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